税务
如何纳税
增值税申报
企业所得税申报
个人所得税申报
其他税种申报
何时纳税
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参考来源：国家税务总局办税日历
一般纳税人和小规模纳税人
纳税人分类标准
小规模纳税人
- 年应征增值税销售额 ≤ 500万元（2018年4月份修正）
- 不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）
- 不能按规定报送有关税务资料
一般纳税人
- 年应征增值税销售额 > 500万元
- 能进行健全的会计核算
- 能按规定报送有关税务资料
注：小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。
纳税人类型对比
| 对比项 | 一般纳税人 | 小规模纳税人 |
|---|---|---|
| 税率 | 适用 13%、9%、6%、0 几档税率 | 适用 3% 征收率 |
| 发票使用 | 销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以开具增值税专用发票 | 不能开具专用发票，购进货物不能抵扣进项税 |
| 财务处理 | 按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户 | 全部金额计入成本 |
| 应交税金计算 | 按销项税额减去进项税额的差额缴纳增值税 | 按照销售额直接计算增值税 |
| 申报频率 | 以月为纳税期限申报纳税 | 以季度为纳税期限申报纳税 |
| 计税方法 | 一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定行业的纳税人可选择简易计税方法） | 简易计税方法 |
那么注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
- 看规模
- 如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。
- 如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。
- 看买方
- 如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
- 看抵扣
- 如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
- 看行业
- 如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
- 看优惠
- 如果你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
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